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虛構業務到稅局代開普通發票涉虛開被判刑
發布日期:2019-08-27
一葉稅舟匯編
 
從一般人的常理思維來說,到行政執法部分辦事采用虛假欺騙的辦法是不敢的,除非是膽大妄為的人。但在現實中偏偏就有人信奉這樣的話:“最危險的地方,也是最安全的地方”。在虛開發票領域也確實存在這樣的“強悍”事。近期,某地一審判決一起虛開普通發票案件,就是涉及到以個人名義到稅局代開沒有實際業務發生的普通發票,用虛開的發票從單位套取資金,用於個人使用。
該案例指控10起虛開發票事件中,居然有4起是到稅局代開發票,這一方麵說明了作案人的膽大和狡猾,也說明了代開發票環節隱藏的風險。當然,需要明確的是,除了確實屬於內外勾結外,正常程序下,稅局代開發票時對代開人員提供的代開資料進行形式審核,真實性由代開人員承擔法律責任。這是符合客觀實際,不能讓稅局承擔過多的難以承擔的真實性審核責任。
以下是案例反映的其中向稅局代開普通發票的基本情況(在尊重基本事實的基礎上,隱去具體的一些單位名稱等細節,並進行適當的增減,但不會影響案件情節性質的判斷):
一、2013年11月**日,被告人M*1、J**和M*2(另案處理)在明知自己所在的被告單位**經營開發有限公司沒有真實工程業務的情況下,以W**的名義從**地稅局虛開工程款普通發票3份,總金額人民幣622萬元,所開具的發票套取的資金主要歸M*2個人使用。
二、2014年9月間,被告人M*1、J**、W**和M*2在明知自己所在的被告單位**經營開發有限公司沒有真實工程業務的情況下,以馮某的名義從**地稅局虛開工程款普通發票5份,總金額人民幣330萬元,所開具的發票套取的資金主要歸M*2個人使用。
三、2015年9月至2016年1月間,被告人M*、W**和M*2在明知自己所在的被告單位**綜合利用處置有限公司沒有真實工程業務的情況下,以馮某的名義從**市地稅局、**地方稅務局共虛開工程款普通發票4份,總金額人民幣435萬元,所開具的發票套取的資金主要歸M*2個人使用。
四、2017年1月,被告人M*、M**、W**、Q**及M*3在明知自己所在的被告單位**綜合利用處置有限公司沒有真實工程業務的情況下,讓W**從**市國稅局虛開工程款普通發票4份,總金額人民幣231萬元,所開具的發票套取的資金主要用於發放公司員工工資和獎金。
上述的共同點是全部虛構工程業務,開具內容虛假的建築工程發票,套取資金個人使用或發放員工工資和獎金。最後,一審法院認定單位和個人均犯虛開發票罪,進行了判決。
之所以匯編該案例,主要還是想提醒:不要認為冒險到稅局代開發票成功後就進了“保險箱”,事後一旦查實屬於采用虛構事實、提供虛假材料騙取代開發票的,依然追究虛開發票罪,不要抱僥幸心理;同時也提醒稅局代開發票人員應注意代開操作的規範,特別是提供的資料的形式審核必須要到位,否則可能會被追究未嚴格履行職責的責任,時常需要在服務的同時萬分注意保護好自己。一個不珍愛自己的人,不是一個十分好的人。
該案另有嚼頭,下回再說。

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