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出借身份證 “老總”變“老黑”
發布日期:2019-08-27
中國稅務報
 
  現實生活中,將個人身份證暫借他人使用的情況時有發生。有時是為了辦理一些證件或手續,有時是借去代買火車票,登記住宿等。然而,出借身份證風險多多,一旦所托非人,就有可能導致嚴重後果。
 
  近日,國家稅務總局衢州市稅務局稽查局在查處浙江省衢州市A金屬材料有限公司虛開增值稅專用發票案件的過程中,當檢查人員電話聯係該公司法定代表人劉某,要求其做詢問筆錄時,劉某對自己是該公司法定代表人的身份表示很驚訝,並反複強調肯定是稽查局弄錯了。這引起了稽查局工作人員的警覺,經過對該公司注冊設立過程的具體調查及劉某的回憶,真相浮出了水麵。
  
  去年5月,劉某為了辦理銀行貸款,聽信了衢州某貸款公司業務員吳某“以企業名義向銀行申請貸款,速度快且利息低”的說辭,將個人身份證信息等相關材料交給吳某,並在其一步步的引導下,進行了工商電子簽章及法定代表人實名認證,成立了衢州市A金屬材料有限公司。
  
  公司成立後,吳某告訴他,僅拿公司工商營業執照已無法辦理貸款,需要領取增值稅專用發票,有領票記錄的話,銀行會認為這家公司不是“空殼”公司,有實體經營,更有利於快速放貸。於是劉某又向稅務機關申請了一般納稅人資格並領取了增值稅專用發票。發票領取之後,劉某按照吳某指示,將工商營業執照、公章、稅控盤、增值稅專用發票等企業正常經營需要的證章、發票等都交給吳某保管。
  
  幾天後,劉某向吳某詢問銀行貸款的事,吳某聲稱已遞交資料,很快放款。但劉某等待的貸款卻遲遲沒有到賬,多次聯係吳某未果後,劉某以為貸款暫時還放不了,就沒把這件事放在心上,也沒有追問他本人申請領購的發票及印章的下落,直至其本人注冊設立的公司因虛開立案被查,劉某才發覺大事不妙。
  
  根據《關於對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄》(發改財金[2016]2798號)及《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》(國家稅務總局公告2018年第54號)有關規定,該公司因涉及虛開增值稅發票造成國家稅款流失,依照相關稅收法律法規的相關規定,稅務機關應追繳公司相關的稅費及滯納金等。
  
  同時,因劉某本人親自完成實施工商電子簽章、法定代表人實名認證、公司注冊設立並申請一般納稅人資格、領購增值稅專用發票等一係列行為,現因公司涉及虛開增值稅專用發票造成國家稅款流失被稅務機關立案查處,劉某已無法以不知情作為免責理由。作為該公司法定代表人的他,將根據公司虛開發票涉稅金額的大小及違法事實的嚴重性等具體情形,麵臨阻止出境、禁止部分高消費行為、融資受限等一係列風險。此外,還將被依法納入稅收違法“黑名單”,通過稅務機關公告欄、報紙、廣播、電視、網絡媒體等途徑以及新聞發布會等形式向社會公布,並將信息通報相關部門,共同實施嚴格監管和聯合懲戒。如果虛開發票的涉稅金額已達到刑事立案標準,還將麵臨刑事追責風險。
 
本文刊發於《中國稅務報》2019年8月27日B4版
原標題:身份證出借埋禍根 “老總”變“老黑”教訓深
 
作者:施海燕 徐昕旖 本報記者 虞立教
來源:中國稅務報

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