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什麽網?一下子網住12個虛開團夥
發布日期:2019-08-27
每日稅訊
 
  梳理階段性協查信息,根據虛開特征設計兩大數據模型,運用模型掃描疑點企業——南通市稅務稽查部門通過此舉發現12個涉嫌虛開團夥和474戶涉案企業,僅其中一個團夥的受票企業就遍及全國10餘個省市。目前已有10多名犯罪嫌疑人被抓捕歸案。
 
  數據引領,技術支撐,江蘇省南通市稅務稽查部門聯合警方打了一個大勝仗:運用震蕩模型和行為模型開展虛開發票線索的擴展篩選和關聯甄別,360度圍獵虛開增值稅專用發票團夥,不久前成功鎖定虛開團夥12個、涉案企業474戶,確定涉案金額22.35億元。
  
設計震蕩模型
全方位掃描虛開蹤跡,篩出800餘戶嫌疑企業
 
  2018年初,南通市稅務稽查部門梳理來自全國範圍的階段性協查信息,決定選擇特定區域開展一次打擊虛開增值稅專用發票專項行動。
  
  為提高打擊的精準度,南通市稅務稽查部門組織稽查技術人員,針對近年來虛開增值稅專用發票的地區特征、行業特征、開票特征、申報特征、交易特征等方麵出現的新變化,嚐試在以發票和申報表為核心的傳統查辦虛開案件模型基礎上,結合近年來打擊虛開的實戰經驗,設計了加入“虛開種子”和擴展篩選功能的震蕩模型。
  
  該模型可以將一些有“洗票”或利用“富裕票”虛開嫌疑的隱藏虛開發票戶掃描到“虛開案源池”,從深度和廣度兩個維度加大對涉嫌虛開對象的篩選力度。
  
  經過幾個月的震蕩模型分析,稽查人員篩選出虛開增值稅專用發票嫌疑戶800餘戶。
  
建立行為模型
給虛開團夥精準畫像,圈定12個虛開團夥
 
  篩選出嫌疑戶後,稽查人員並沒有立即上門檢查,而是展開了進一步建模行動。他們要打一場大仗。
  
  以往,稅務稽查部門打擊虛開發票的常規方法是,集中骨幹力量,實施單戶檢查。這種做法的最大弊端是效率不高。麵對虛開發票案件頻發、涉及範圍越來越廣的嚴峻形勢,南通市稅務稽查部門決定創新辦案方法,充分應用大數據信息技術,以虛開分子作案行為的共性作為分析思路,通過開票行為對虛開團夥進行關聯分析。基本思路是:以涉嫌虛開企業的開票特征信息為基礎建立行為模型,運用此行為模型解析尋找更多的涉嫌虛開企業。
  
  根據該思路建成虛開行為模型後,稽查人員利用該模型解析了46個涉嫌虛開對象,從中圈定12個虛開團夥和474戶涉案企業。解析信息顯示,這些嫌疑對象主要分布在紡織服裝、農副產品兩大地區傳統行業,以及貴金屬、集成電路與軟件融合兩個新型產品行業。
  
  經過梳理,有關情況被列為江蘇省打擊虛開騙稅專項行動案源線索上報國家稅務總局。根據情報,其中一個重要嫌疑虛開團夥共涉及76戶稅務登記企業,受票企業遍及全國10餘個省市。
  
技術手段追蹤
形成虛開團夥信息庫,確定虛開軌跡
 
  圈定虛開團夥後,南通市稅務稽查部門第一時間與當地公安部門聯係協調,雙方很快成立專案組展開聯合行動。
  
   
1
第一步,稽查人員通過專業分析係統,對訪問開票係統的數據包進行全量釆集和回溯分析,追溯涉嫌虛開對象開票信息的源頭。
2
第二步,公安部門根據涉嫌虛開對象的開票時間、開票金額、貨物名稱等基本要素,通過專業技術手段確定涉嫌虛開對象的開票設備。
3
第三步,在對涉嫌虛開對象進行關聯性深度分析的基礎上,建立包含身份信息、申報數據、發票流向等核心要素在內的涉嫌虛開團夥綜合信息庫。
 
  就這樣,根據涉嫌虛開對象的開票信息,借助專業分析係統和公安技偵手段追根溯源,建立涉嫌虛開信息庫,專案組掌握了有關虛開團夥的開票網絡和軌跡,定位了在江蘇省如皋市的兩個開票窩點。
  
稅警雷霆出擊
 搗毀兩個窩點,理清12個虛開團夥線索
 
  一個雨天,專案組從公安部門獲取兩條重要線索,一是鄭某等主要犯罪嫌疑人要駕車前往山東省濟南市開拓新的“發票市場”;二是如皋的兩個開票窩點仍有犯罪嫌疑人活動,專案組認為收網時機已經成熟。
  
  於是,負責協調專案組工作的公安部門相關負責人到一線指揮,組織網警、技偵等部門共同研究製定抓捕方案。根據部署,專案組人員一路赴濟南,一路監控如皋開票窩點。兩路人員部署到位後,根據指揮於一天早上同步展開行動,一舉抓捕涉嫌虛開增值稅專用發票的犯罪嫌疑人11人,成功搗毀隱藏在如皋的兩個虛開發票窩點。
  
  主要犯罪嫌疑人到案後,對其行為含糊其辭,拒不交代下遊受票企業的情況。專案組將主要犯罪嫌疑人的手機、筆記本電腦等電子物品移交公安部門進行電子勘驗,不久,有關犯罪嫌疑人虛開發票的微信聊天記錄等電子數據被成功導出。
  
  麵對大量電子證據,經過辦案人員法律教育,主要犯罪嫌疑人如實供述了有關虛開發票的違法犯罪事實,指證了銷毀犯罪工具的現場。根據其供述信息,專案組又追蹤抓獲了2名銷售虛開增值稅專用發票的同案犯罪嫌疑人。
  
  此次行動還扣押涉案手機20餘部、銀行卡100餘張,並繳獲大量法人印章、金稅盤和U盾等作案證物。
  
  梳理犯罪嫌疑人交代的材料和已經取得的證據,專案組基本理清了涉及山東、江西、黑龍江、上海等10餘個省市的12個虛開團夥的違法犯罪線索。
  
  據悉,有關方麵已就有關線索展開進一步行動。
  
辦案人員總結
技術手段為高效打擊虛開導航
 
  在案件總結會上,全程參與該案查辦工作的國家稅務總局南通市稅務局稽查局人員陸克儉深有感觸地強調了技術手段的重大作用。
  
  他說,當前從全國範圍來看,很多虛開增值稅專用發票案件呈現出範圍廣、流動快、隱蔽深、涉案金額大等新特點,給打擊虛開違法犯罪工作帶來很大難度。在這種情況下,充分利用技術手段是高效打擊虛開違法犯罪的關鍵。
  
技術是解決稽查難題的利器
 
  當前,多數虛開案件為暴力虛開,犯罪分子通過設立隻為虛開發票的空殼企業,短期內大量領取發票,虛開後迅速走逃,之後換殼再虛開。他們往往通過買賣身份、租借身份躲避監管,稅收管理部門一旦釆取約談、控票、停票等措施,虛開企業馬上走逃。此外,他們往往是團夥作案,在全國各地分散成立若幹家空殼企業,利用跨區域信息不實時互通的管理盲點,削弱稅務、公安等部門聯合打擊虛開騙稅的效率。在這種情況下,監管部門如果隻靠“亡羊補牢”式的個案打擊,難以做到高效有力。而如果多部門聯合,充分利用大數據等技術手段,就可能準確鎖定幕後主犯的真實身份,迅速出擊,形成震懾效應,破解有關稅務稽查難題。
  
技術是快速突破案件的法寶
 
  本案的查辦情況證明,技術手段不僅提高了發現虛開團夥的及時性和準確性,而且是快速打擊虛開團夥的有力保障和必備條件。準確定性虛開的關鍵在於證據的取得,從實踐來看,虛開案件查處的難點和痛點往往是難以取得直接證據證明案件事實。而快速打擊的優勢在於抓現行,便於取得盡可能多的直接或間接證據。本案的成功破獲,得益於快速打擊,關鍵就在於運用技術手段取得了直接證據。
  
技術是“互聯網+稽查”的基礎
 
  大數據時代,稅務稽查應充分發揮信息技術的優勢作用,立足於大數據健全信息共享機製,避免“信息孤島”現象,這是大數據時代稅收協同共治的根本前提。實際工作中,應以“互聯網+稽查”為方向,有效預防和及時發現涉稅違法犯罪行為。與此同時,稅務機關應立足於大聯動健全緊密協作機製,持續完善金稅工程,提高綜合管理協調能力,尤其要強化在信息溝通、情報交換、案件移送、調查取證、資金查控等方麵的協作。
 
本文刊發於《中國稅務報》2019年8月27日B1版
 
來源:中國稅務報

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